銀保監(jiān)會出臺準(zhǔn)備金管理辦法七項(xiàng)實(shí)施細(xì)則
□ 本報(bào)記者 周芬棉
為進(jìn)一步完善非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度,健全保險公司準(zhǔn)備金管理內(nèi)控機(jī)制,保障被保險人權(quán)益,銀保監(jiān)會近日發(fā)布《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則(1-7號)》(以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》),對2021年10月發(fā)布的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》)進(jìn)行解釋、說明和補(bǔ)充。
補(bǔ)齊制度短板
《實(shí)施細(xì)則》是針對非壽險業(yè)務(wù)的。在西北政法大學(xué)經(jīng)濟(jì)法學(xué)院教授強(qiáng)力看來,非壽險業(yè)務(wù),顧名思義就是除壽險以外的所有保險業(yè)務(wù),并不只是包括財(cái)險業(yè)務(wù),廣義上還包括了所有涉及經(jīng)濟(jì)利益的保險業(yè)務(wù)。
北京市盈科(鄭州)律師事務(wù)所管委會主任李曙衢稱,根據(jù)《管理辦法》第二條的規(guī)定,非壽險業(yè)務(wù)是指除人壽保險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)務(wù),既包括財(cái)產(chǎn)保險業(yè)務(wù)中的財(cái)產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險、保證保險,也包括屬于人身保險業(yè)務(wù)中的短期健康保險和意外傷害保險業(yè)務(wù),以及上述業(yè)務(wù)的再保險業(yè)務(wù)。
壽險準(zhǔn)備金是保險公司從應(yīng)收的凈保險費(fèi)中逐年提存的一種準(zhǔn)備金,與非壽險業(yè)務(wù)的提取上存在較大的不同,目前壽險業(yè)務(wù)沒有出臺責(zé)任準(zhǔn)備金的管理辦法和實(shí)施細(xì)則,如何提取按保險法的規(guī)定執(zhí)行。
強(qiáng)力認(rèn)為,銀保監(jiān)會發(fā)布《實(shí)施細(xì)則》,最重要的目的就是補(bǔ)齊制度短板。自2005年起,原保監(jiān)會制定并發(fā)布了一系列關(guān)于非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管的規(guī)范性文件,內(nèi)容包括準(zhǔn)備金內(nèi)控管理、回溯分析、工作底稿、準(zhǔn)備金報(bào)告等方面。但是,關(guān)于準(zhǔn)備金風(fēng)險邊際和折現(xiàn)、準(zhǔn)備金有利進(jìn)展、分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金等方面均沒有相關(guān)規(guī)定。因此《實(shí)施細(xì)則》的出臺填補(bǔ)了上述空白。
此時一并出臺由七個專項(xiàng)細(xì)則構(gòu)成的《實(shí)施細(xì)則》,也是出于實(shí)踐的需要。李曙衢說,《管理辦法》于2021年12月1日起施行后,我國非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)管制度得以進(jìn)一步完善,但在監(jiān)管實(shí)踐中,銀保監(jiān)會發(fā)現(xiàn)保險公司存在人為調(diào)整分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金、通過準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤等新情況和新問題。此次出臺《實(shí)施細(xì)則》,是對《管理辦法》的解釋、說明及補(bǔ)充,有效提升了非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金監(jiān)管制度的科學(xué)性、合理性、系統(tǒng)性,為進(jìn)一步加強(qiáng)非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的管理提供了制度保障。
在中銀律師事務(wù)所劉曉宇律師看來,《實(shí)施細(xì)則》的出臺,也是基于加強(qiáng)保險公司內(nèi)部風(fēng)險控制的要求。當(dāng)保險公司準(zhǔn)備金計(jì)提發(fā)生變化且對公司影響重大時,《實(shí)施細(xì)則》要求應(yīng)提交公司董事會決議或者高級管理層會議集體審議,避免由于個人因素導(dǎo)致的準(zhǔn)備金合規(guī)風(fēng)險。
再者,針對《管理辦法》的原則性規(guī)定,《實(shí)施細(xì)則》細(xì)化了精算意見,要求保險公司總精算師需對準(zhǔn)備金評估結(jié)果簽署明確的精算意見,分為“合理、不足、高估、無法表示意見”四類意見,覆蓋準(zhǔn)備金評估結(jié)果的各種情形。
同時,《實(shí)施細(xì)則》通過制定具體、明確的規(guī)則,讓監(jiān)管部門、保險公司董事會及高級管理層、保險公司總精算師、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及獨(dú)立的精算評估機(jī)構(gòu)各盡其責(zé),形成了防范準(zhǔn)備金風(fēng)險的合力。
全面監(jiān)測風(fēng)險
此次七個專項(xiàng)細(xì)則齊出,涉及方方面面。即《實(shí)施細(xì)則》第1號未到期責(zé)任準(zhǔn)備;第2號未決賠款準(zhǔn)備;第3號風(fēng)險邊際和折現(xiàn);第4號分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金;第5號準(zhǔn)備金回溯分析;第6號準(zhǔn)備金評估報(bào)告,其中又包括6個附件,如準(zhǔn)備金報(bào)表填表說明,保險公司年度非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估報(bào)告監(jiān)管報(bào)表等;第7號準(zhǔn)備金工作底稿。
據(jù)銀保監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,《實(shí)施細(xì)則》的主要內(nèi)容包括:一是明確準(zhǔn)備金評估的原則和方法,規(guī)范保險公司準(zhǔn)備金評估使用合理的方法及假設(shè);二是規(guī)定準(zhǔn)備金評估的內(nèi)控流程,當(dāng)保險公司的準(zhǔn)備金評估發(fā)生變化并產(chǎn)生顯著影響時,應(yīng)履行提交公司董事會決議等流程;三是規(guī)范準(zhǔn)備金風(fēng)險邊際和折現(xiàn)的處理,規(guī)定計(jì)算風(fēng)險邊際的方法一經(jīng)確定不得隨意更改,明確了準(zhǔn)備金評估時應(yīng)進(jìn)行折現(xiàn)的久期標(biāo)準(zhǔn);四是加強(qiáng)對保險公司分支機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金的管理,要求保險公司對分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評估應(yīng)客觀、公允地反映分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營情況,不得人為調(diào)節(jié);五是規(guī)范準(zhǔn)備金回溯分析工作,明確了當(dāng)保險公司的準(zhǔn)備金回溯結(jié)果出現(xiàn)較大偏差時,保險公司應(yīng)采取的具體整改措施;六是明確準(zhǔn)備金評估報(bào)告的內(nèi)容,規(guī)范了應(yīng)披露的具體信息和精算意見的表述,要求保險公司填列準(zhǔn)備金監(jiān)管報(bào)表;七是完善準(zhǔn)備金評估工作底稿制度,規(guī)范了工作底稿的編制、復(fù)核、使用等管理,要求保險公司應(yīng)按規(guī)定保存工作底稿備查。
據(jù)介紹,在《實(shí)施細(xì)則》發(fā)布后,銀保監(jiān)會將依此全面監(jiān)測、評估和處置保險公司的準(zhǔn)備金風(fēng)險,同時將指導(dǎo)中國精算師協(xié)會研究制定非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)。
已有公司受罰
違反《實(shí)施細(xì)則》的法律責(zé)任問題也受到關(guān)注。
據(jù)劉曉宇分析,違反《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的情形多樣,有違反工作底稿規(guī)定,未如實(shí)編制報(bào)表等,根據(jù)《管理辦法》規(guī)定要進(jìn)行相應(yīng)的處罰。比如,保險公司編制或者提供虛假的準(zhǔn)備金評估報(bào)告、準(zhǔn)備金回溯分析報(bào)告以及相關(guān)報(bào)表、文件、資料的,由銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)依照保險法相關(guān)規(guī)定責(zé)令改正,并處十萬元以上五十萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證,并依保險法的規(guī)定,對直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員,給予警告,并處一萬元以上十萬元以下的罰款等等。
已有保險公司因未按規(guī)定提取準(zhǔn)備金,受到了銀保監(jiān)會的處罰。據(jù)劉曉宇介紹,2018年渤海財(cái)產(chǎn)保險股份北京分公司因存在未按規(guī)定提取責(zé)任準(zhǔn)備金的違法行為,被北京保監(jiān)局責(zé)令改正并罰款20萬元,相關(guān)負(fù)責(zé)人被北京保監(jiān)局警告并罰款4萬元。2019年紫金財(cái)產(chǎn)保險公司因未按規(guī)定提取準(zhǔn)備金,被銀保監(jiān)會罰款30萬元,對相關(guān)責(zé)任人分別警告并罰款10萬元、6萬元。
最近一例處罰出現(xiàn)在《實(shí)施細(xì)則》發(fā)布后。李曙衢說,2022年3月16日,銀保監(jiān)會發(fā)布的行政處罰決定書顯示,中國出口信用保險公司由于信息系統(tǒng)規(guī)則和設(shè)置存在缺陷,造成兩個保單首次責(zé)任生效日抓取錯誤、保單責(zé)任余額計(jì)算錯誤,對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性產(chǎn)生重大影響。此外系統(tǒng)中還存在保費(fèi)及保險金額人工填寫錯誤等。上述問題主要源于信息技術(shù)部系統(tǒng)規(guī)則缺陷,且信息技術(shù)部2020年1月發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錯誤后未按照公司規(guī)定報(bào)告風(fēng)險管理部及計(jì)劃財(cái)務(wù)部,導(dǎo)致公司未及時調(diào)整2019年財(cái)務(wù)報(bào)表??讘椚A自2019年7月起擔(dān)任信息技術(shù)部總經(jīng)理,全面主持信息技術(shù)部工作,對該問題負(fù)直接責(zé)任。針對中國出口信用保險公司準(zhǔn)備金計(jì)提錯誤的行為,銀保監(jiān)會依據(jù)保險法的規(guī)定,對該公司罰款50萬元,對直接責(zé)任人孔憲華警告并罰款7萬元。
關(guān)鍵詞: 保險公司
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