原標(biāo)題:兩任審計(jì)機(jī)構(gòu)都不給力, ST輔仁一季報(bào)預(yù)計(jì)難產(chǎn),再臨“退市風(fēng)險(xiǎn)”!
作者: 證券時(shí)報(bào) 趙黎昀
被判定財(cái)務(wù)造假,實(shí)控人遭十年證券市場(chǎng)禁入的ST輔仁(600781),再次站在了“退市風(fēng)險(xiǎn)”邊緣。前任審計(jì)機(jī)構(gòu)辭任,新任審計(jì)機(jī)構(gòu)的進(jìn)度未達(dá)預(yù)期,使得這家上市公司不得已披露了預(yù)計(jì)無(wú)法按期披露定期報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)提示性公告。
無(wú)法按期披露的定期報(bào)告
ST輔仁原定于2022年4月30日披露公司2021年年度報(bào)告以及2022年一季度報(bào)告,可能出不來(lái)了。
4月24日晚間該公司披露,由于上任審計(jì)機(jī)構(gòu)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所因工作安排無(wú)法繼續(xù)承接,于2021年12月18日辭任(未開(kāi)展公司2021年度審計(jì)工作),公司于2022年3月21日聘請(qǐng)深圳旭泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)為公司2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制及關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
但新任審計(jì)機(jī)構(gòu)深圳旭泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所因受國(guó)內(nèi)新冠疫情防控出行限制和審計(jì)工作的安排影響,截止目前,年度報(bào)告的審計(jì)工作進(jìn)度未達(dá)預(yù)期,公司可能存在無(wú)法在2022年4月30日前披露2021年年度報(bào)告及2022年一季度報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定,ST輔仁如無(wú)法在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告,公司股票自前述期限屆滿的下一交易日(2022年5月5日)起停牌。
而如ST輔仁股票在停牌2個(gè)月內(nèi)仍無(wú)法披露2021年年度報(bào)告,則公司股票將在停牌2個(gè)月屆滿的下一個(gè)交易日披露被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的公告,并自下一個(gè)交易日復(fù)牌,并被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
如ST輔仁在被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示后2個(gè)月內(nèi),仍未能披露2021年年度報(bào)告,公司股票可能被終止上市。
一個(gè)月前的2022年3月22日,ST輔仁剛剛發(fā)布了變更公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告。
公告稱,因北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱“興華所”)項(xiàng)目進(jìn)度安排無(wú)法滿足公司2021年年度報(bào)告披露時(shí)間要求,故無(wú)法承接公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制及關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)的審計(jì)工作。鑒于此,公司擬聘任深圳旭泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)(下稱“旭泰所”)為公司2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。
臨近年報(bào)披露才剛剛走馬上任新審計(jì)機(jī)構(gòu),一經(jīng)公告也立即遭到交易所關(guān)注。
相關(guān)問(wèn)詢函提出,興華所對(duì)ST輔仁2020年年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,涉及資金占用、違規(guī)擔(dān)保、訴訟案件、應(yīng)收賬款、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等多項(xiàng)事項(xiàng)。要求結(jié)合上述保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及的具體事項(xiàng)情況、公司消除所涉事項(xiàng)的進(jìn)展情況等,說(shuō)明公司是否就2021年審計(jì)事項(xiàng)與興華所進(jìn)行溝通;公司與興華所是否就審計(jì)收費(fèi)、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)工作安排等存在重大分歧,興華所不再擔(dān)任公司2021年年審機(jī)構(gòu)的具體原因等。
公司此后回復(fù)表示,興華所于2021年11月30日向ST輔仁呈送了《關(guān)于解除2021年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的函》,截止解除日,尚未就2021年審計(jì)事項(xiàng)開(kāi)展工作,ST輔仁也未就2021年審計(jì)事項(xiàng)與興華所進(jìn)行溝通。
彼時(shí),問(wèn)詢函就提出,ST輔仁擬于4月6日召開(kāi)股東大會(huì)審議聘任旭泰所為年審機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。股東大會(huì)召開(kāi)日距年報(bào)預(yù)約披露日(4月30日)不足1個(gè)月。要求旭泰所結(jié)合審計(jì)工作的具體時(shí)間和人員安排、審計(jì)計(jì)劃、對(duì)重點(diǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的了解情況及擬實(shí)施的審計(jì)程序,說(shuō)明是否有充分時(shí)間保證審計(jì)項(xiàng)目的順利開(kāi)展及關(guān)鍵審計(jì)程序的充分執(zhí)行,相關(guān)審計(jì)、復(fù)核計(jì)劃能否符合有關(guān)規(guī)定,是否存在無(wú)法按期出具審計(jì)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)等。
對(duì)此旭泰所在回復(fù)中也坦言,由于近期新冠疫情防控政策具有不確定性,時(shí)間尚無(wú)法做出具體安排,故具有無(wú)法在預(yù)約披露日(4 月 30 日)按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。
可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)仍存
2019年7月,因爽約6000萬(wàn)元分紅款,ST輔仁被輿論推向風(fēng)口浪尖。彼時(shí),證券時(shí)報(bào)·e公司記者多方實(shí)探采訪了解到,在披露賬面存在18億元現(xiàn)金的背景下,該公司重要子公司開(kāi)藥集團(tuán)已多產(chǎn)線停產(chǎn),北京等地子公司更是早已停工欠薪。隨后,ST輔仁也遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
2020年10月27日,證監(jiān)會(huì)對(duì)公司及控股股東輔仁集團(tuán)、實(shí)際控制人出具《行政處罰決定書》。2015年、2016年年度ST輔仁將貨幣資金提供給控股股東輔仁集團(tuán)、輔仁集團(tuán)母公司輔仁控股使用。ST輔仁未將提供給輔仁集團(tuán)、輔仁控股的資金記入財(cái)務(wù)賬簿,也未對(duì)輔仁集團(tuán)、輔仁控股非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情況予以披露,導(dǎo)致其披露的2015年、2016年年度報(bào)告存在虛假記載、重大遺漏。而2017年,ST輔仁將重組收購(gòu)的開(kāi)藥集團(tuán)納入合并報(bào)表。然而,開(kāi)藥集團(tuán)以前年度向輔仁集團(tuán)、輔仁控股提供的資金,在2017年、2018年絕大部分仍未歸還,且發(fā)生新的占用,ST輔仁未將相關(guān)資金占用情況入賬,也未對(duì)輔仁集團(tuán)、輔仁控股非經(jīng)營(yíng)性占用上市公司資金情況予以披露。
此外,2016年ST輔仁重組收購(gòu)開(kāi)藥集團(tuán)過(guò)程中,開(kāi)藥集團(tuán)及其子公司向輔仁集團(tuán)、輔仁控股提供資金的余額分別為34950萬(wàn)元、50370萬(wàn)元。開(kāi)藥集團(tuán)未將上述交易記入財(cái)務(wù)賬簿,導(dǎo)致《重組報(bào)告書》中披露的開(kāi)藥集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中貨幣資金余額虛假。
伴隨財(cái)務(wù)造假事實(shí)浮出水面,ST輔仁的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況也每況愈下。
2021年上半年,ST輔仁實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9.02億元,較上年下降32.65%;凈利潤(rùn)為-2.94億元,較上年下降531.97%%。其中醫(yī)藥工業(yè)收入為7.35億元,較上年同期減少36.07 %;醫(yī)藥商業(yè)收入1.67億元,較上年同期減少11.87%。主要原因?yàn)橛捎诖蠊蓶|資金占用致使公司資金周轉(zhuǎn)緊張,部分產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售受到影響。營(yíng)業(yè)收入下降較多,產(chǎn)品整體毛利較上年減少2.84億元,凈利潤(rùn)也隨之減少較多。而2021第三季度,該公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.78億元,同比下滑45.45%;凈利潤(rùn)-2.38億元,扣非凈利潤(rùn)-2.09億元,虧損金額較大。
根據(jù)2021年半年報(bào)及2021年第三季度報(bào)告的相關(guān)內(nèi)容,截至2021年第三季度末,ST輔仁逾期債務(wù)為30.68億元。另外公司資金流動(dòng)性困難,面臨債務(wù)逾期無(wú)法償還以及對(duì)外擔(dān)保承擔(dān)連帶賠償?shù)馁Y金壓力,同時(shí)涉及多起訴訟、部分銀行賬戶及資產(chǎn)被凍結(jié)。
同時(shí),ST輔仁存資金占用和違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
截至4月1日,ST輔仁向控股股東輔仁藥業(yè)集團(tuán)有限公司及關(guān)聯(lián)方提供借款余額為16.88億元,公司向控股股東及關(guān)聯(lián)方提供連帶責(zé)任擔(dān)保24.8億元,尚有擔(dān)保余額17.47億元。上述事項(xiàng)未經(jīng)公司有權(quán)限的決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),構(gòu)成關(guān)聯(lián)方資金占用及違規(guī)擔(dān)保,預(yù)計(jì)一個(gè)月之內(nèi)無(wú)法解決。
此外,ST輔仁控股股東股權(quán)存凍結(jié)風(fēng)險(xiǎn)。輔仁集團(tuán)持有上市公司股份6135.89萬(wàn)股,占公司總股本的比例為9.78%。該等股份已全部被司法查封凍結(jié),且存在多次輪候凍結(jié)情形。
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