資金歸集是什么意思?

1.所謂資金歸集是指銀行根據(jù)客戶協(xié)議，立即或定期將一個(gè)或多個(gè)指定賬戶的全部或部分資金資金轉(zhuǎn)移到另一個(gè)指定賬戶的業(yè)務(wù)。以前，這種業(yè)務(wù)主要是為企業(yè)和商人集資，但現(xiàn)在越來(lái)越多的銀行將其擴(kuò)展到個(gè)人業(yè)務(wù)。目前，農(nóng)行、中信、工行、招商銀行、民生銀行、華夏銀行等多個(gè)大型銀行都已開(kāi)通此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.銀行的大多數(shù)資金歸集業(yè)務(wù)都是免費(fèi)的，銀行的收費(fèi)也很低。每月收費(fèi)2元。如果周期很長(zhǎng)，費(fèi)用會(huì)更低。不過(guò)，資金歸集業(yè)務(wù)通常是有收款限額的，每次收款的限額是50000元。

3.資金歸集也可以叫作資金清掃，說(shuō)的就是集團(tuán)下屬公司指定賬戶的資金歸集到總公司指定賬戶上的服務(wù)，集團(tuán)總公司對(duì)集團(tuán)下屬公司指定賬戶要確定留底資金，對(duì)超過(guò)留底資金的部分，通過(guò)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)可以自動(dòng)劃到總公司指定的賬戶中，這樣又利用集團(tuán)總公司對(duì)于其下屬公司進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范管理，而且資金統(tǒng)一可以提高整個(gè)集團(tuán)的資金使用效率。

資金歸集管理的好處和弊端

中小股東利益的保護(hù)是基于在中小股東利益受到損害，損害來(lái)源是控股股東或是大股東在采用資金歸集方式運(yùn)營(yíng)整個(gè)集團(tuán)時(shí)具有損害子公司中小股東知情權(quán)、決策權(quán)、分紅權(quán)、公司財(cái)產(chǎn)權(quán)益的行為。中小股東利益保護(hù)措施貫穿資金歸集的整個(gè)過(guò)程，筆者以列舉控股股東可能存在的損害行為來(lái)闡述保護(hù)措施，不足之處，還請(qǐng)諒解。

1、沒(méi)有股東會(huì)決議情形下，控股股東直接歸集子公司的資金到控股股東指定的賬戶。

該行為涉及抽逃出資、侵占公司財(cái)產(chǎn)、損失股東分紅權(quán)、知情權(quán)。作為中小股東可以通過(guò)行使股東知情權(quán)來(lái)獲知控股股東的歸集金額、歸集渠道。根據(jù)《公司法》第115條行使股東代表訴訟可以要求控股股東返還歸集金額與賠償損失，或者根據(jù)《《公司法》若干問(wèn)題的規(guī)定(四)》第15條請(qǐng)求分配利潤(rùn)。《《公司法》若干問(wèn)題的規(guī)定(四)》第15條“股東未提交載明具體分配方案的股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，請(qǐng)求公司分配利潤(rùn)的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回其訴訟請(qǐng)求，但違反法律規(guī)定濫用股東權(quán)利導(dǎo)致公司不分配利潤(rùn)，給其他股東造成損失的除外。”

2、進(jìn)行了有效的股東會(huì)決議情形下，對(duì)資金歸集的金額、期限、用途、利率應(yīng)做全面、明確約定。這是中小股東能做好的預(yù)防措施。

《公司法》第22條規(guī)定了股東會(huì)、董事會(huì)決議無(wú)效、撤銷(xiāo)之訴。是股東會(huì)決議是否有效的依據(jù)。在有效的股東會(huì)決議的前提下，中小股東在行使決策權(quán)時(shí)，應(yīng)充分對(duì)資金歸集的金額、期限、用途、利率應(yīng)做全面、明確約定。關(guān)于利率，根據(jù)《公司法》第216條規(guī)定 “關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。…….。” ，資金歸集屬于關(guān)聯(lián)交易，若是控股股東無(wú)息占有子公司資金，在一定程度上損害了子公司的利益。違反了《公司法》第21關(guān)于不得利用關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益的規(guī)定。關(guān)于期限，資金歸集在上文中有論述本質(zhì)為民間借貸，期限屆滿后，歸集的資金應(yīng)予以及時(shí)返還。長(zhǎng)期占有資金不予以返還會(huì)變相的侵占子公司財(cái)產(chǎn)。若是沒(méi)有約定期限，可以要求隨時(shí)返還歸集資金。

3、資金歸集過(guò)程中，應(yīng)做好明確清晰的財(cái)務(wù)記載。在上文中，筆者有提到過(guò)在資金歸集有采取多種會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)處理應(yīng)反映客觀真實(shí)的情況，則存在虛假記載，導(dǎo)致母子公司人格混同，同時(shí)侵害了中小股東的利益。根據(jù)《公司法》第164條“公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，并依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。”中小股東的知情權(quán)保障主要是查看審計(jì)報(bào)告，但現(xiàn)實(shí)中，公司存在不出具審計(jì)報(bào)告的情況。此時(shí)，中小股東應(yīng)積極行使知情權(quán)了解公司財(cái)務(wù)情況。在上市公司康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司事件前2年，公司年度報(bào)告被會(huì)計(jì)所出具“無(wú)法表示意見(jiàn)”的審計(jì)意見(jiàn)?？梢?jiàn)當(dāng)審計(jì)無(wú)法正常進(jìn)行時(shí)，公司的賬目就有出問(wèn)題的可能。